Sokan még az érintettek közül sem tudják, hogy rendszeres adókedvezményt kaphatnak azok, akik bizonyos kiemelt betegségben szenvednek. A kedvezményt visszamenőleg is igénybe lehet venni, így akár jelentősebb összeghez is hozzá lehet jutni a korábban fizetett jövedelemadóból.
Hogyan lehet igényelni a kedvezményt?
A személyi jövedelemadó bevallásban kell jelezni, hogy igényt tartunk erre a kedvezményre. Az adókedvezményhez orvosi igazolás szükséges. Ezt vagy a szakorvos, vagy a háziorvos állítja ki, de ő is csak a szakorvosi vélemény alapján. Az igazolásnak nincs külön űrlapja, vagy kötött formája. A háziorvos a szakorvos véleménye alapján ír igazolást arról, hogy milyen időponttól kezdve szenved a beteg a meghatározott betegségben. Az igazolásnak tartalmaznia kell a betegség kódját is.
Mit kell tartalmaznia az igazolásnak?
- a beteg adatait, címét, adóazonosítóját
- a betegséggel kapcsolatos orvosi leleteket és a dokumentáció dátumát
- fel kell tüntetni, hogy a betegség véglegesen vagy ideiglenesesen áll-e fent
Az igazolást a munkahelyen be kell mutatni, az eredeti példányt a betegnek kell megőriznie, mivel ez az adóbevallása része. A munkahelyen érdemes leadni egy másolatot, mert a bérszámfejtő ez alapján tudja kezelni az adókedvezmény összegét. Nyilatkozni kell, hogy a dolgozó az adókedvezményt igénybe kívánja venni. Az igazolást 5 évig kell megőrizni.
Amennyiben az adóhatóság ellenőrzi a kedvezményt, abban az esetben csak az orvosi igazolást vizsgálják. A NAV nem jogosult arra, hogy magát a betegséget vizsgálja, s arról döntsön, hogy a dolgozó tényleg jogosult-e a kedvezményre.
Ha ön szülő, és a gyermeke olyan betegségben szenved, ami a szóban forgó listán szerepel, akkor fontos tudni, hogy sajnos a gyermek helyett a szülők nem jogosultak a kedvezményre.
Visszamenőleg, hogyan lehet érvényesíteni a kedvezményt?
A korábbi évekre vonatkozólag csak önellenőrzéssel lehet a kedvezményt érvényesíteni, 5 évre visszamenőleg. Természetesen ez csak akkor lehetséges, ha az orvosi igazoláson feltüntetik, hogy a megnevezett és kódszámmal ellátott betegség már korábban is fennállt. Önellenőrzéssel módosítható minden egyes év benyújtott szja-bevallása. Az orvosi igazolás alapján újra ki kell számolni a fizetendő adó összegét.
Fontos szabály, hogy idén még a 2009-es évet lehet önellenőrzéssel módosítani, a korábbiakat már nem.
Mekka összegre lehet számítani?
A kedvezmény az adott év minimálbérének 5%-a. Ezzel a fizetendő adó mértéket lehet csökkenteni.
A szóban forgó betegségek után járó kedvezmény mértéke 2009-től:
|
Év |
Minimálbér (Ft) |
Kedvezmény havi összege (Ft) |
|
2009 |
71 500 |
3 575 |
|
2010 |
73 500 |
3 675 |
|
2011 |
78 000 |
3 900 |
|
2012 |
93 000 |
4 650 |
|
2013 |
98 000 |
4 900 |
|
2014 |
101 500 |
5 075 |
|
2015 |
101 500 |
5075 |
Forrás : www.nav.gov.hu
A jogi háttér és a betegségek listája
Az adókedvezmény lehetőségét az 1995. évi 117. törvény (szja-törvény) 40.§ rögzíti. Az orvosi igazolás módját a 49/2009-es EüM rendelet írja le. A kedvezmény szempontjából elfogadható betegségek listáját a 335/2009-es kormányrendelet melléklete tartalmazza.
Betegségek listája: a kódszámok alapján valamennyi orvos be tudja azonosítani, hogy az általa kezelt beteg ebbe a körbe tartozik-e. A lista itt érhető el.
